▲台灣銀行家1月號。（圖／金融研訓院民間信貸利率提供）
撰文／楊雅惠
為保障一般政府人員與民眾退休後生活，各國對於退休制度與撫卹年金制度都有若干規畫，但是在制度規畫之初，原有當時之時空環境考量，後來環境及社會變遷，某些制度已不完全符合時宜，甚至出現資金財務缺口，各國制度企須改革，台灣亦然，此在社會上正是熱門議題。本文僅就台灣之公職人員年金制度，從資料及措施上做重點檢視，除簡介相關制度外，並討論應改革方向與困境，期以尋求改革策略。
社會保險制度始於德國
世界第一個社會保險制度，乃是德國前2015勞工紓困貸款查詢首相俾斯麥（Bismarch，1815～1898）提出。俾斯麥是19世紀德國著名的「鐵血首相」，為德意志帝國第一任首相，透過立法，1889年建立了世界上最早的老年保障制度，包括工人養老金、健康和醫療保險，及社會保險制度。至今百餘年，德國數度修改，各國也陸續建立相關制度。德國推動社會福利制度之後，美國羅斯福總統在經濟大蕭條時期推動社會安全法，日本也參考了相關制度，各國陸續建立福利保障制度。
依照世界銀行於1994年所提出的三層次老年經濟保障模式，包括保障年金、職業年金、自主年金等不同層次，提供社會公私部門之保險架構。後來此模式被擴充為五層，往下加一層社會救助層次，往上加一層家庭供養層次。
至於各國之保障年金制度，型態上各土地可以貸款嗎有異同，諸如隨收隨付制與儲金制、確定給付制與確定提撥制、折衷制等，出現在不同國家不同階段的體制之中。
台灣年金制度更迭
台灣的公務人員退休制度已有70年的歷史，隨著時空更迭與社會環境改變，可分成不同階段。第一個階段是「恩給制」，由政卡債整合代償府編列預算支付，從1943年到1995年6月，公務人員之退撫支出全由政府支出，個人不須提撥。
第二個階段是「儲金制」，亦稱為「共同提撥制」，從1995年7月迄今，由政府和個人分別提撥65％和35％的儲金，成立退撫基金來支持，並希望以基金的投資所得增加收益。其後，教育人員和軍職人員分別於1996年和1997年加入，稱為軍公教退休撫卹基金，設在考試院銓敘部之下。
自1960年起，公務人員得享有18％優惠利息（公務人員退休金一次性給付以及公保養老給付一次性給付），當此制度制定之時，公務人員所得遠低於民間企業員工一般所得，然而近20餘年來全球均為低利率時代，顯然18％優惠利息銀行貸款利率試算已不合時宜，因此在1995年改革之時，分成舊制與新制，新制之下不再享有優惠利息，2006年起即使舊制也透過調降本金方式來降低實質利二胎借款息優惠。
近年來，年金制度陸續推動改革，擬邁向第三階段，包括2011年1月1日起，將退休年齡延後，從「75制」改成「85制」。但除此之外，尚有諸多措施未能完成立法。當前公務員退撫年金制度簡要列示於表1，包括制度體系、給與機制、提撥率、經費來源、退休起支年齡、年資採計上限、退休金給付方式、退休所得替代率、近年改革方向等內容。
※ 精彩全文，詳見《台灣銀行家2016台中房地二胎年1月號》。
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